Проблемы до создания финансовой модели
- Непонятная рентабельность: директор не знал, какие позиции приносят прибыль, а какие убыточны.
- Отсутствие прогнозов: невозможно оценить эффект от расширения производства или найма сотрудников.
- Ручной учёт затрат: данные из 1С, Excel-таблиц и блокнотов собирались неделями.
- Ошибки в ценообразовании: цены устанавливались по рынку, без учёта реальной себестоимости.
Что такое финансовая модель производства
Финансовая модель производства — это Excel-таблица, которая связывает все денежные потоки компании: выручку, себестоимость, операционные расходы, инвестиции. Она показывает, как изменение одного параметра влияет на прибыль.
Основные блоки финансовой модели:
- План производства: объём выпуска по каждой позиции, загрузка мощностей.
- Расчёт себестоимости: сырьё, материалы, зарплата производственного персонала, амортизация.
- Операционные расходы: аренда, коммунальные услуги, административный персонал, маркетинг.
- Прогноз выручки: объём продаж по каждому продукту, средний чек, сезонность.
- Движение денежных средств (Cash Flow): когда деньги поступают и уходят с учётом отсрочек платежей.
- Точка безубыточности: минимальный объём производства для покрытия всех затрат.
Зачем производству финансовая модель
Принимать управленческие решения на основе данных
Без модели: директор решает интуитивно — расширяться или нет, нанимать сотрудников или сокращать. Риск ошибки высокий.
С моделью: можно просчитать любой сценарий за 5 минут. Что будет, если увеличить производство на 30%? Нанять двух менеджеров? Поднять цену на 10%?
Видеть реальную рентабельность продукции
Проблема: многие производители считают прибыль только по прямым затратам (сырьё, материалы). Операционные расходы распределяют условно или не учитывают вообще.
Решение: модель распределяет все косвенные затраты на продукцию. Вы видите реальную маржинальность каждой позиции с учётом всех расходов.
Прогнозировать Cash Flow и избегать кассовых разрывов
Проблема: производство работает с отсрочками платежей. Сырьё закупили сегодня, продали через месяц, деньги получили через два. Без прогноза легко попасть в кассовый разрыв.
Решение: модель показывает движение денег по месяцам с учётом всех отсрочек. Вы заранее видите, когда понадобится кредит или можно инвестировать свободные средства.
Планировать расширение и инвестиции
Задача: нужно понять, окупится ли новая линия за 2 года. Сколько единиц продукции нужно продавать, чтобы выйти на целевую прибыль?
Решение: в модели вы закладываете инвестицию, меняете объём производства и видите срок окупаемости, NPV, IRR. Можно сравнить несколько сценариев и выбрать оптимальный.
Как построить финансовую модель производства: пошаговая инструкция
Собрать данные о производстве
Что нужно: список всей продукции, нормы расхода сырья и материалов на единицу, производственный цикл, загрузка оборудования.
Источники данных: технологические карты, данные из 1С:УПП, производственные отчёты.
Лайфхак: если норм расхода нет, берите фактические данные за последние 3 месяца и усредняйте.
Рассчитать себестоимость продукции
Прямые затраты: сырьё, материалы, зарплата производственных рабочих, электроэнергия на оборудование.
Косвенные затраты: аренда цеха, амортизация оборудования, зарплата мастеров и технологов.
Формула: Себестоимость единицы = (Прямые затраты + Доля косвенных затрат) / Объём производства.
Важно: косвенные затраты распределяются пропорционально — по машино-часам, по прямым затратам или по другой базе.
Заложить операционные расходы
Что входит: зарплата офисного персонала (бухгалтерия, директор, отдел продаж), аренда офиса, реклама, логистика, административные расходы.
Как учитывать: часть расходов постоянная (аренда, оклады), часть переменная (реклама, логистика зависят от объёма продаж).
Совет: разделите расходы на постоянные и переменные. Это поможет рассчитать точку безубыточности.
Спрогнозировать продажи
Базовый прогноз: возьмите данные за прошлый год, учтите сезонность, заложите рост или спад рынка.
Оптимистичный сценарий: +20-30% к базовому прогнозу.
Пессимистичный сценарий: –15-20% к базовому прогнозу.
Проверка: сравните прогноз с производственными мощностями. Если прогноз продаж превышает возможности производства — нужны инвестиции в расширение.
Построить Cash Flow
Учитываем отсрочки: если отсрочка поставщикам 30 дней, а клиентам 60 дней — между покупкой сырья и получением денег проходит 90 дней.
Структура: начальный остаток + поступления денег – платежи = остаток на конец периода.
Цель: остаток не должен уходить в минус. Если уходит — нужен кредит, оптимизация условий с клиентами или поставщиками.
Рассчитать точку безубыточности
Формула: Точка безубыточности = Постоянные затраты / (Цена – Переменные затраты на единицу).
Что показывает: сколько единиц продукции нужно продать, чтобы покрыть все расходы.
Применение: если текущие продажи ниже точки безубыточности — компания в убытке. Нужно либо увеличивать продажи, либо снижать затраты.
Связать всё в единую модель
Принцип: все листы Excel связаны формулами. Меняете объём производства на одном листе — автоматически пересчитываются себестоимость, выручка, Cash Flow, прибыль.
Сценарии: создайте 3 сценария (базовый, оптимистичный, пессимистичный) и переключайтесь между ними одной кнопкой.
Проверка: изменяйте входные параметры и следите, чтобы итоговые показатели пересчитывались корректно.
Структура финансовой модели в Excel
Базовая структура состоит из 7 листов:
Основные листы модели
- Входные данные: все исходные параметры — цены, объёмы, нормы расхода, тарифы. Меняете только здесь, остальное пересчитывается автоматически.
- План производства: объём выпуска по каждому продукту, загрузка производственных мощностей, график производства.
- Себестоимость: расчёт прямых и косвенных затрат, распределение накладных расходов, итоговая себестоимость единицы продукции.
- Прогноз продаж: объём продаж по месяцам, средний чек, выручка с учётом сезонности.
- Операционные расходы: все непроизводственные затраты — маркетинг, аренда офиса, зарплата административного персонала.
- Отчёт о прибылях и убытках (P&L): выручка, себестоимость, валовая прибыль, операционные расходы, чистая прибыль.
- Движение денежных средств (Cash Flow): поступления и платежи с учётом отсрочек, остаток денег на конец периода.
Нужна готовая финансовая модель?
Кейс: как финансовая модель увеличила прибыль на 28%
Исходная ситуация
Компания: производство мебели, 25 сотрудников, 150 млн рублей годовой оборот.
Проблема: директор не понимал, какие позиции приносят прибыль. Цены устанавливали по рынку, без учёта реальной себестоимости. Часть продукции продавалась себе в убыток.
Запрос: построить финансовую модель, чтобы понять реальную картину и принимать решения на основе данных.
Собрали данные
Выгрузили из 1С все продажи за год, нормы расхода материалов, зарплаты, накладные расходы. Структурировали данные в Excel.
Рассчитали реальную себестоимость
Распределили косвенные затраты (аренда цеха, амортизация, зарплата мастеров) на продукцию пропорционально машино-часам. Получили полную себестоимость каждой позиции.
Нашли убыточные позиции
Из 45 SKU 12 продавались с отрицательной маржой. Клиенты покупали их по низким ценам, а производство обходилось дороже.
Оптимизировали ассортимент
4 убыточные позиции сняли с производства, 8 позиций подняли цену на 15-20%. Часть клиентов ушла, но прибыль выросла.
Перераспределили ресурсы
Освободившиеся мощности направили на производство высокомаржинальных позиций. Увеличили их выпуск на 35%.
Результаты внедрения финансовой модели
За 6 месяцев после внедрения модели компания получила следующие результаты:
Хотите такую же модель?
Лайфхаки при построении финансовой модели
— Начните с простой версии: не пытайтесь учесть все нюансы сразу. Постройте базовую модель с ключевыми показателями, затем дорабатывайте.
— Используйте Power Query для автоматизации: настройте автоматическую выгрузку данных из 1С в Excel. Модель будет обновляться одной кнопкой.
— Делайте проверочные расчёты: сверяйте итоги модели с реальными данными из бухгалтерии. Расхождение больше 5% — ищите ошибку.
— Создавайте сценарии: не ограничивайтесь одним прогнозом. Стройте оптимистичный, базовый и пессимистичный варианты.
— Защитите формулы: заблокируйте ячейки с формулами, чтобы случайно не сломать модель. Оставьте открытыми только входные параметры.
— Обновляйте модель регулярно: раз в месяц вносите фактические данные и корректируйте прогнозы. Модель должна быть живым инструментом, а не файлом на полке.
Частые ошибки при построении финансовой модели
Чего избегать
- Не учитывают косвенные затраты: считают только прямые расходы (сырьё, материалы), забывая про аренду, амортизацию, зарплату вспомогательного персонала. Результат — завышенная рентабельность на бумаге.
- Игнорируют сезонность: закладывают равномерные продажи по месяцам, хотя реально есть пики и спады. Модель показывает одно, факт — другое.
- Забывают про отсрочки платежей: считают прибыль, но не Cash Flow. На бумаге прибыль есть, а денег в кассе нет — кассовый разрыв.
- Усложняют модель: пытаются учесть каждую мелочь, модель превращается в монстра на 50 листов. Работать с ней невозможно.
- Не проверяют на исторических данных: строят модель, но не сверяют её с фактом за прошлый год. Ошибки вскрываются только в процессе работы.
Частые вопросы
Хотите построить финансовую модель для вашего производства?
Создадим модель под ваш бизнес за 3 дня и научим команду работать с ней
Оставить заявкуСсылки на исследования
- Deloitte CFO Survey (2024) — 78% финансовых директоров используют финансовые модели для принятия стратегических решений.
- McKinsey (2024) — компании с регулярным финансовым моделированием на 40% чаще достигают поставленных целей.
- CGMA (2024) — внедрение финансовых моделей сокращает время на подготовку управленческой отчётности на 65%.