Что изменилось для производства с 2026 года
- НДС вырос с 20% до 22%: базовая ставка увеличена Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена.
- Налог на прибыль — 25%: ставка повышена ещё с 2025 года и остаётся на том же уровне. Регионы могут устанавливать инвестиционный налоговый вычет.
- Льготные взносы 15% для МСП урезаны: с 2026 года пониженный тариф 15% сохраняется только для приоритетных отраслей. Перечень определяет Правительство.
- Порог НДС на УСН снижен до 20 млн ₽: тысячи малых предприятий стали плательщиками НДС. Лимит для патента также снижен до 20 млн ₽.
6 реальных льгот для производственных предприятий
Несмотря на рост налоговой нагрузки, для обрабатывающей промышленности государство сохранило значительный пакет преференций. Разберём каждую меру поддержки с условиями и цифрами.
Льгота 1: Пониженные страховые взносы 7,6%
Для кого: малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности, включённые в реестр МСП. Основной ОКВЭД — из раздела «С» (обрабатывающие производства), кроме производства напитков, табака, кокса, нефтепродуктов и металлургии. Доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70%.
Как работает: выплаты сотрудникам до 1,5 МРОТ (40 639,5 ₽ в 2026 году) облагаются по стандартной ставке 30%. С части выплат, превышающей этот порог, ставка снижается до 7,6%. Основание — ст. 427 НК РФ в редакции ФЗ № 176-ФЗ, перечень ОКВЭД утверждён Распоряжением Правительства РФ № 3689-р от 11.12.2024.
Льгота 2: Льготные займы Фонда развития промышленности
Для кого: производственные предприятия, реализующие проекты по импортозамещению, модернизации, внедрению передовых технологий или созданию новых производств.
Условия: займы от 5 млн до 2 млрд ₽ под 3% или 5% годовых. Программа «Проекты развития» — от 50 до 500 млн ₽ под 5% (снижается до 3% при наличии банковской гарантии). Программа «Лизинг» — от 5 до 500 млн ₽ под 1% годовых на приобретение оборудования. Срок — до 5 лет, софинансирование заявителя — от 15% собственных средств.
Льгота 3: Промышленная ипотека (ПП РФ № 1570)
Для кого: юридические лица и ИП с основным ОКВЭД из раздела «С» (обрабатывающие производства). Можно купить, построить, модернизировать или реконструировать производственные площади.
Условия: максимальная сумма — 500 млн ₽, срок — до 7 лет. Базовая ставка 5% для обычных производств и 3% для малых технологических компаний (при ключевой ставке ЦБ до 10%). Формула при высокой ключевой ставке: базовая ставка + ключевая ставка – 10%. Не менее 50% площади должно использоваться для производства в течение 3 лет.
Льгота 4: Субсидии на НИОКР до 70% затрат
Для кого: предприятия, реализующие инновационные проекты в приоритетных отраслях — машиностроение, химическая промышленность, электроника, лёгкая промышленность, производство стройматериалов и другие направления, утверждённые Минпромторгом.
Условия: компенсация до 70% затрат на проведение НИОКР по современным технологиям (ПП РФ № 1649). Максимальный срок предоставления — 3 года. Покрываются расходы на разработку, испытания, сертификацию, патентные исследования, аренду оборудования для НИОКР.
Льгота 5: Льготный лизинг оборудования
Для кого: субъекты МСП, приобретающие новое производственное оборудование. Программа субсидируется из федерального бюджета — в 2026 году выделено 3,15 млрд ₽.
Условия: ставка 6% для отечественного оборудования и 8% для импортного. Для предприятий в новых регионах (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) — 1% и 3% соответственно. Максимальная сумма финансирования — до 200 млн ₽. Авансовый платёж — от 0%. Лизинг только на новое оборудование.
Льгота 6: СПИК 2.0 — специальный инвестиционный контракт
Для кого: предприятия, внедряющие современные технологии в промышленное производство. СПИК заключается между инвестором и государством (на уровне Правительства РФ или региона).
Что даёт: стабильные налоговые условия на весь срок контракта, доступ к госзаказу без конкурса, льготы по налогу на прибыль и имущество, ускоренная амортизация. СПИК 2.0 фокусируется на внедрении технологий из перечня Минпромторга, а не просто на локализации. Срок контракта — до 15 лет.
Как получить льготы: пошаговый план
Большинство мер поддержки требует подготовки документов и соответствия критериям. Вот порядок действий для производственного предприятия.
Проверьте статус МСП и ОКВЭД
Убедитесь, что предприятие в реестре МСП, основной ОКВЭД — из раздела «С», доля доходов от него — не менее 70%. Проверка — на сайте ФНС в Едином реестре субъектов МСП
Определите подходящие программы
Используйте Навигатор мер поддержки на портале ГИСП (gisp.gov.ru), портал «Мой бизнес» и региональные центры поддержки предпринимательства
Подготовьте документы
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, финансовая отчётность, бизнес-план (для займов и грантов), справки об отсутствии задолженности, подтверждение доли доходов от профильной деятельности
Подайте заявку и контролируйте результат
Заявки подаются через профильные порталы: ФРП (frprf.ru), ГИСП, «Госуслуги» — раздел «Бизнес». Следите за сроками приёма и отборов
Сравнение ключевых мер поддержки
Какая льгота подходит именно вашему предприятию — зависит от размера, задач и стадии развития.
Хотите разобраться, какие льготы доступны вашему предприятию?
Частые ошибки при получении льгот
— Неправильный основной ОКВЭД: льгота по взносам 7,6% работает только при совпадении основного ОКВЭД из ЕГРЮЛ с перечнем Правительства. Если ОКВЭД вспомогательный — право на льготу отсутствует.
— Доля доходов ниже 70%: даже при правильном ОКВЭД нужно ежегодно подтверждать, что не менее 70% выручки поступает от основного вида деятельности. Иначе взносы пересчитают по стандартной ставке с начала года.
— Пропуск сроков подачи: многие субсидии и гранты выдаются по результатам отборов с фиксированными датами. Например, приём заявок на субсидию «Модернизация» в Московской области открывается летом 2026 года.
— Отсутствие в реестре Минпромторга: для участия в госзаказе и ряде субсидий требуется включение в реестр российской промышленной продукции (ПП РФ № 719). Без него доступ к мерам поддержки ограничен.
— Неприменение положенной льготы: если предприятие имеет право на пониженный тариф взносов, но не применяет его, это грозит занижением налоговой базы на УСН и доначислением налога, штрафов и пеней.
Частые вопросы
Хотите использовать все доступные льготы для вашего производства?
Проведём аудит вашего предприятия, подберём подходящие программы поддержки и поможем подготовить заявки
Получить консультациюНормативные документы и источники
- Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 — изменения в НК РФ: повышение НДС до 22%, снижение порога НДС на УСН, корректировка льгот по страховым взносам.
- Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 — пониженный тариф страховых взносов 7,6% для МСП в обрабатывающей промышленности.
- Распоряжение Правительства РФ № 3689-р от 11.12.2024 — перечень видов деятельности обрабатывающих производств для применения тарифа 7,6%.
- Постановление Правительства РФ № 1570 от 06.09.2022 — правила промышленной ипотеки для производственных предприятий.
- Фонд развития промышленности (frprf.ru) — программы льготного финансирования от 5 млн до 2 млрд ₽ для модернизации производства.