Почему управленческая прибыль не совпадает с деньгами на счёте

Дыра первая: дебиторка

Ваш клиент получил товар на 5 миллионов. Вы записали выручку, посчитали прибыль, порадовались. Но денег на счёте не прибавилось — просто появилась строка «дебиторская задолженность».
А теперь умножьте это на всех клиентов с отсрочкой. У того производственника дебиторка была 80 миллионов. Это четыре месяца выручки просто висят в воздухе. Прибыль в отчёте — да. Деньги в банке — нет.

Дыра вторая: запасы

Закупили материалов на 10 миллионов. Деньги ушли со счёта сразу. А в прибыль эти расходы попадут только когда произведёте товар и продадите его. Может быть через месяц, может через три.
Особенно жёстко это бьёт по сезонному бизнесу. Закупаетесь перед сезоном — счёт пустеет. Продаёте — прибыль растёт, но деньги ещё в пути (см. дыру первую про дебиторку).

Дыра третья: кредиты и займы

Платёж по кредиту — 500 тысяч в месяц. Из них 300 — проценты (попадают в расходы), и 200 — тело кредита (в расходы НЕ попадают).
Ваша прибыль учитывает только 300 тысяч расходов. А со счёта уходит все 500. Каждый месяц незаметно «исчезают» 200 тысяч. За год — 2.4 миллиона, которые есть в прибыли, но их нет в кассе.

Дыра четвёртая: основные средства

Купили станок за 3 миллиона. Деньги ушли сегодня. А в расходы он пойдёт по частям через амортизацию — по 250 тысяч в месяц на протяжении года.
Прибыль за месяц покупки учтёт только 250К расходов. Остальные 2.75 миллиона — это просто дыра в кассе, которую отчёт о прибылях не видит.

Отчёт о прибылях и убытках построен на принципе начисления.

Он показывает экономическую эффективность, но не показывает движение денег.

Продали товар — выручка записана, даже если клиент заплатит через три месяца. Получили материалы — расход запишется только когда продадите готовую продукцию. Амортизация — расход есть, а денег никто не забирал.

Это не ошибка системы. Это её особенность. Проблема возникает, когда вы управляете бизнесом только по прибыли, игнорируя реальное движение денег.

Если узнали в этом свою компанию — проверьте:

1. Соотношение дебиторки и кредиторки Если клиенты должны вам 30 миллионов, а вы должны поставщикам 10 — у вас проблема. Вы кредитуете чужой бизнес за свой счёт.
2. Оборачиваемость запасов Сколько дней товар лежит на складе? Каждый день хранения — это замороженные деньги, которые могли работать.
3. Кредитная нагрузка Сколько уходит на погашение тела кредитов? Эти деньги не видны в P&L, но реально покидают счёт.
4. Инвестиции в основные средства Что вы купили за последние месяцы? Эти деньги ушли из оборота.

Вторая половина — начать видеть полную картину: не только сколько заработали, но и где эти деньги, когда они придут и хватит ли их на завтрашние платежи.